Estimado cliente, nos complace informarles de las principales declaraciones fiscales que deben presentase con fecha límite el próximo día 2 de Marzo.


1. Modelo 347

  • Las características principales de dicha declaración son:
    • Están obligados a declarar todas las personas físicas o jurídicas que desarrollen actividades empresariales respecto de las operaciones que, durante el año natural 2014, hayan excedido la cantidad de 3.005,06 euros (las antiguas 500.000 pesetas) con alguno de sus clientes o proveedores.
    • La información del importe global ha de estar desglosada por trimestres y el criterio principal a seguir es el de fecha de factura, si bien el criterio de inscripción en registro de IVA no genera mayores incidencias si los importes no son significativos.
    • Deberá informarse de las percepciones que superen los 6.000 euros en metálico.
    • No existe obligación de comunicar las operaciones de las que, de acuerdo a normativa, no exista obligación de emitir factura con exclusión de las subvenciones.
    • No existe obligación de declarar todas aquellas operaciones de las cuales ya se ha comunicado la información a la Agencia Tributaria mediante otros modelos (por ejemplo, el alquiler del que ya he comunicado los importes mediante el modelo 180)
  • Novedad 2014: Los sujetos pasivos acogidos a régimen simplificado de IVA (módulos) tienen obligación de comunicar no sólo las ventas y entregas, como hasta ahora, sino también las compras y adquisiciones.
  • Nos ponemos a su disposición para cualquier duda o gestión, sobretodo con tratamiento masivo de datos para rellenar el modelo tanto por clave “A” compras como por clave “B” ventas. Rogamos envíen la documentación necesaria el día 24 de febrero como fecha límite para una mejor gestión de las posibles incidencias.

2. Opción pago a cuenta del Impuesto de Sociedades.

  • Como regla general, los pagos a cuenta se realizan en función de un porcentaje (18%) de la cuota íntegra del último Impuesto sobre Sociedades presentado, por lo que el 20 de abril se pagará el 18% de la cuota integra del Impuesto sobre Sociedades del 2013, y el 20 de octubre y 20 de diciembre el 18% de la cuota íntegra del Impuesto de Sociedades del 2014.
  • A petición del contribuyente los pagos a cuenta sobre el Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2015 se pueden realizar en función del beneficio obtenido en las fechas:
    • 20 de abril (por el beneficio obtenido durante los tres primeros meses del ejercicio)
    • 20 de octubre (por el beneficio obtenido durante los nueve primeros meses del ejercicio)
    • 20 de diciembre (por el beneficio obtenido durante los once primeros meses del ejercicio)
  • Recomendamos estudiar la opción de pago sobre beneficios obtenido si la evolución del negocio con respecto a años anteriores se prevé negativa, ya que los pagos a cuenta tendrán como referencia una realidad menor que la obtenida en otros ejercicios.
  • Esta opción es obligatoria para las grandes empresas.

3. Modelo 184

  • En dicho modelo, las entidades en régimen de atribución de rentas (Comunidades de bienes y Sociedades Civiles Particulares en su gran mayoría) imputan la renta obtenida a sus socios o partícipes.
  • No existen mayores novedades a la hora de imputar la renta obtenida por las entidades a los socios, si bien las referencias catastrales siguen provocando la mayor parte de las incidencias debido al tratamiento y mejor control que la Agencia Tributaria quiere ejercer sobre los bienes inmobiliarios.


La presente nota se ha emitido con la legislación vigente a la fecha y no supone, en ningún caso, recomendación profesional ni base para toma de decisiones fiscales ni económicas. Para cualquier estudio personalizado rogamos se pongan en contacto con nuestro despacho.

 

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